작년 한 해 동안 발생한 모든 종류의 소득을 매년 5월에 정산합니다.
저도 부업을 시작해서 올해 처음 연말정산 외에도 종합소득세 신고를 하게 되었습니다 저처럼 처음이신 분들, 이미 여러 번 신고한 경험이 있더라도 연 1회 연차행사와 동일하기 때문에 쉽고 빠른 프리랜서 개인사업자 종합소득세 신고방법 3가지에 대해 알려드리겠습니다 종합소득세
1년간 이자소득, 배당소득, 연금소득, 사업소득, 근로소득, 기타소득 등 소득을 종합하여 과세함으로써 최종결정세액에 따라 추가납부 또는 환급받을 수 있습니다.
신고기간 / 가산세
신고기간은 5월1일부터 5월31일까지 1개월간 가능하며 기간을 초과할 경우 가산세가 발생하오니 미리 준비하여 기간내에 진행하시기를 권장드리며, 만약 성실신고대상자라면 6월30일까지 신고가 가능하나 여기서 성실신고 대상자란 과세기간 수입금액이 각 업종별 기준 수입금액 이상인 경우를 말하며 성실신고확인서를 발급받아 제출하면 됩니다.
대상자/제외자
신고기간은 5월1일부터 5월31일까지 1개월간 가능하며 기간을 초과할 경우 가산세가 발생하오니 미리 준비하여 기간내에 진행하시기를 권장드리며, 만약 성실신고대상자라면 6월30일까지 신고가 가능하나 여기서 성실신고 대상자란 과세기간 수입금액이 각 업종별 기준 수입금액 이상인 경우를 말하며 성실신고확인서를 발급받아 제출하면 됩니다.
대상자/제외자
과표금액에 따라 종합소비세율 최저 6%에서 최고 10억원 초과 46%까지 부과될 수 있으나 누진세율 적용으로 소득이 클수록 세액부담도 높아져 2021년부터 새로 신설된 과표로 10억원 초과시 세율 45%를 부과하고 있으며 과표 1200만원 이하면 세율 6%로 별도 누진공제는 없습니다.
종합소비세 신고 시 수입금액에 따라 다양한 유형을 확인할 수 있습니다.
간단히 정리해보면 S형(성실신고대상자)A형(외부조정대상자)B형(자기조정대상자)C형(복식부기의무자)D형(간편장부대상자)E,F,G형(단순경비율대상자)I형(성실신고사전안내자)V타입(2천만원이하 주택임대소득자)T형(금융,근로,연금 및 기타소득자)Q,R타입(종교인 기타소득자)중 간단한 종류로는 모두가 있으며 C유형으로는 단순경비율
업종별 기준수입금액 이하면 단순경비율이 적용되는 F, G타입이 있어 납부할 세액이 있는 경우 F로, 세액이 없는 경우 G로 구분됩니다(기준이상 금액인 경우 기준경비율 적용) 소득금액계산시 업종에 따라 정부가 정한 퍼센트로 계산, 단순경비율에 따른 소득금액 = 수입금액 – (수입금액 x 단순경비율) 으로 계산합니다.
수입금액이 낮아 신고가 쉽고 세무대리인 없이도 진행이 가능한 부분입니다.
간편장부대상자(기준경비율)
이에 해당하는 유형으로는 D, E가 있으며, 기준경비율에 따른 추계신고 및 간이장부에 의한 기장신고로 나눌 수 있습니다.
1년간 발생한 비용을 간단장부서식으로 기입하여 신고할 수 있습니다 단순경비율과 달리 증빙서류가 필요하며 기준경비율에 따른 소득금액 = 수입금액 – 주요경비 (수입금액 x 기준경비율), 주요경비 = 매입 비용 + 임차료 + 인곤비로 계산됩니다 또한 간이장부 대상자가 세무사를 통해 복식부기장부를 작성하는 경우 기장세액공제를 받을 수 있습니다.
복식 부기 의무자
복식부기의무자로 수입금액이 높은 사업자의 경우 세무대리인을 통해 신고대행을 맡겨야 하는데 해당 유형으로는 S, A, B, C가 있으며 법인사업자라면 모두 의무자에 해당하는 의사, 변호사, 법무사 등 전문직에 해당하는 사업자라면 수입금액과 관계없이 복식부기의무자로 분류되어 가산세 납부확률이 높아 무기장 가산세 산출세액의 경우 20%가 부과됩니다 본인이 복식부기의무자에 해당하는 경우 세무사의 도움을 받으시면 됩니다 프리랜서 개인사업자 종합소득세 신고방법 3가지1. 홈 택스/성 택스(PC, 모바일 양쪽 가능)PC에서 행할 경우 국세청 홈 택스-로그인-종합 소비세 정기 신고-신고 지원 서비스로 본인에게 해당되는 유형 및 업종 코드를 확인하고 신고서를 작성합니다 모두 충족 대상자의 경우 보다 신속한 신고가 가능하고 스마트 폰을 통한 신고 때 송 택스 앱에 로그인한 뒤 신고 지원 서비스를 확인 또는 확정 신고를 누른 후 모두 채우는 단순 경비율 신고를 할 수 있습니다.
2. 관할 세무서 방문 신고 기간 내에 관할 세무서 방문에서도 가능하지만, 복식 부기와 성실 신고 확인 대상자는 제외 대상으로 방문해도 도움을 받을 수 없습니다.
직접 방문하는 분은 5월 초보다는 중순에 가는 게 시간 단축에 좋아요 혼자 알아서 신고하는 것이 어렵고 이해하지 못하는 경우는 신분 증명서를 꼭 지참하고 세무서에 방문해서 도움을 받아 보세요3. 세무대리신고복식부기의무자 뿐만 아니라 시간이 없거나 서류준비 및 신고과정이 서투른 경우 세무대리를 통해 신청이 가능합니다 단순경비, 간편장부 등 온라인 서비스를 이용하시면 됩니다(TIP:대리신고 시 실수 및 손해를 줄이고 절세에 도움이 됨) 아직 기한이 남아 있어 시간적 여유가 있다고 생각하기 쉬우나 예기치 못한 상황에서 신고가 지연될 수 있는 점을 감안하여 서둘러 마무리해 보는 것이 좋을 것 같습니다.
생략할 수 있는 절차가 아니기 때문에 빨리 종결하는 것이 편할 것 같습니다.
바로 처리하시고 편하게 지내고 싶으신 분들은 [대행신고서비스 바로가기]에서 도움을 받으시길 바랍니다.
지난 한 해도 수고 많으셨습니다 🙂